Общие данные

    Облигации федерального займа представляют собой семейство облигаций с фиксированным доходом (ранее на рынке присутствовали ОФЗ с переменным доходом), эмитированных Мининистерством Финансов РФ. Данная бумага погашается в полном объёме в дату погашения, а в течение срока обращения с годовым или полугодовым интервалом выплачивается определённый при эмиссии купонный доход.

    При заключении сделки купли/продажи осуществляется оплата покупателем купонного дохода накопленного с начала текущего купонного периода до даты заключения сделки (НКД). Котировки ОФЗ указываются без учета НКД.

    Государственные краткосрочные облигации (ГКО) являются безкупонными облигациями, эмитируемыми Мининистерством Финансов РФ.

Учет

    В балансе банка приобретённые ГКО/ОФЗ учитываются на 501-м счете первого порядка. Уплаченный и полученный купоные доходы учитываются на счетах 61405 (уплаченный ) и 61305 (полученный).

    ГКО/ОФЗ, учтенные в рамках торгового портфеля, подлежат обязательной переоценке на ежедневной основе. Уплаченный и полученный НКД переоценке не подлежит.